Steuerverwaltung im Wandel

Kaum ein Steuersystem in der Welt ist so komplex wie das deutsche – nicht zuletzt aufgrund der föderalen Strukturen. So zählen zum Beispiel Biersteuer, Spielbankabgabe oder Erbschaftssteuer zu den Landessteuern und Schaumwein-, Brandwein-, Kaffee- sowie Tabaksteuern sind Bundessteuern. Hunde-, Jagd-, Vergnügungs- oder Zweitwohnsitzsteuer hingegen existieren nur in einzelnen Gemeinden. Für jede Steuerart existieren unterschiedliche Verfahrensabläufe, Festsetzungs- oder Veranlagungsprozesse sowie Erhebungsverfahren.

Diese komplexe Steuerverwaltung hat in den letzten Jahren zu einer Vielzahl von IT-Systemen geführt. Zwar setzt die Informationstechnologie die Verwaltung einzelner Steuern optimal um, mit Blick auf die deutsche Steuerverwaltung insgesamt gibt es jedoch noch großes Potential für mehr Effizienz und Synergieeffekte. Eine schrittweise Harmonisierung der IT-Infrastrukturen hilft, diese Potentiale auszuschöpfen.

Folgende Faktoren kennzeichnen das deutsche Steuersystem in Bezug auf die Informationstechnologie:

Hohe fachliche Dynamik
Hohes Datenvolumen
Hohe Transaktionsraten
Hoher Integrationsbedarf
Hoher Informationswert

Hohe fachliche Dynamik
Die deutsche Steuerlandschaft ist dynamisch: Steuern laufen aus, neue Steuern entstehen, bei vorhandenen Steuern ändern sich die Berechnungsgrundlagen. Änderungen müssen auch nach Jahren noch möglich sein und die verwendeten IT-Systeme müssen in der Lage sein, stichtagsbezogen unterschiedliche historische Berechnungsmodelle anzuwenden. Moderne Steuerverfahren müssen daher einerseits lernfähig und anpassbar sein, andererseits dürfen sie ihre vorherigen Entwicklungsstufen und Regelwerke nicht vergessen. Das Beispiel der Kraftfahrzeugsteuer zeigt, dass sich auch ändern kann, wem eine Steuer zusteht – seit 2009 ist die Kraftfahrzeugsteuer keine Landessteuer mehr, sondern eine Bundessteuer.
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Hohes Datenvolumen
Deutschland hat mit rund 82 Millionen Einwohnern die höchste Bevölkerungszahl der europäischen Staaten, weltweit liegt Deutschland auf Platz 15 der bevölkerungsreichsten Staaten. Der hohe Lebensstandard und Finanzierungsbedarf der weitreichenden sozialen Sicherungssysteme führt zu einer Vielzahl an Steuerobjekten als Grundlage der Besteuerung. Ändern sich Zuständigkeiten für bestimmte Steuern oder sollen Systeme harmonisiert werden, steigen – über das sichere operative Halten der umfangreichen Datenbestände hinaus – die Anforderungen an die Qualität, Sicherheit und Geschwindigkeit von Datenmigrationen.
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Hohe Transaktionsraten
Je nach Steuerobjekt müssen die Steuersysteme in der Lage sein, erhebliche Transaktionsraten bei der Steuerfestsetzung zu bewältigen. Allein im Bereich der Kraftfahrzeugsteuer müssen beispielsweise die Systeme in Deutschland pro Tag mehrere hunderttausend Änderungstatbestände verarbeiten – jede Neuanmeldung, jeder Halterwechsel und jede Stilllegung eines Kraftfahrzeugs löst einen geänderten Steuertatbestand aus.
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Hoher Integrationsbedarf
Viele Steuerverfahren benötigen stabile und dauerhafte Anbindungen an Vorverfahren. Denn diese stellen die erforderlichen Grunddaten zur Verfügung. So liefern in Deutschland beispielsweise die Systeme der Kraftfahrzeugzulassungsstellen die benötigten Daten für die Festsetzung der Kraftfahrzeugsteuer. Hier sind konfigurierbare Schnittstellen erforderlich. Diese gewährleisten eine fehlerfreie und performante Datenzulieferung von den Vorverfahren an die Steuerverfahren. Zudem können sie einfach auf Veränderungen in den Vorverfahren angepasst werden.
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Hoher Informationswert
Vorausschauendes staatliches Handeln setzt zuverlässige und konsistente Steuerdaten voraus. Deshalb müssen Steuerdaten schnell und zuverlässig auswertbar sein. Hierzu müssen moderne Steuersysteme flexible Instrumente anbieten. Denn diese ermöglichen es, Ad-hoc-Auswertungen, Analysen und Prognosen auch ohne fundierte System- und IT-Kenntnis vorzunehmen und aussagekräftige sowie verständliche Ergebnisse zu erhalten.
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Die Steuerverwaltung in Deutschland steht in den nächsten Jahren vor großen Herausforderungen im Bereich der IT: Gewachsene, zersplitterte und heterogene Strukturen und Verfahren müssen in flexibel anpassbare, leistungsfähige, zuverlässige und interoperable Steuerplattformen überführt werden.

CSC verfügt hier über die erforderliche Kompetenzen, Erfahrungen und Lösungen.

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